Mínimo por discapacidad en el IRPF 2025: cuánto reduce tu declaración de la renta

• A quién afecta: contribuyentes, y sus ascendientes o descendientes a cargo, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33%.
• Cuánto reduce: entre 3.000 y 12.000 euros de la base imponible por persona, según el grado y la necesidad de asistencia.
• Cómo se acredita: certificado del IMSERSO o de la comunidad autónoma, o pensión de incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez.
• Cuándo se aplica: según la situación personal a 31 de diciembre de cada ejercicio, salvo fallecimiento anterior a esa fecha.

El mínimo por discapacidad reduce la base imponible del IRPF en 3.000 euros si el grado reconocido es igual o superior al 33%, y en 9.000 euros si llega al 65% o más. Se suman otros 3.000 euros cuando se acredita necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida o ese grado del 65%, hasta un máximo de 12.000 euros por persona.

Qué es el mínimo por discapacidad en el IRPF y a quién beneficia

El mínimo por discapacidad es la parte de la renta que la Agencia Tributaria considera necesaria para atender las necesidades básicas derivadas de la discapacidad y que, por tanto, queda exenta de tributar en el IRPF. No es una deducción que se resta directamente de la cuota a pagar, sino una cantidad que reduce la base imponible general antes de aplicar la escala del impuesto, lo que se traduce en un ahorro fiscal proporcional al tipo marginal de cada contribuyente.

Pueden beneficiarse de este mínimo tres perfiles distintos: el propio contribuyente, sus descendientes a cargo y sus ascendientes a cargo, siempre que cualquiera de ellos tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Cuando concurren varias personas con discapacidad en la misma unidad familiar, el mínimo se aplica de forma independiente por cada una de ellas.

Cuánto reduce la base imponible el mínimo por discapacidad del contribuyente

El mínimo por discapacidad del contribuyente asciende a 3.000 euros anuales cuando el grado reconocido es igual o superior al 33% e inferior al 65%, y sube a 9.000 euros anuales cuando el grado alcanza el 65% o más, según confirma la Agencia Tributaria en el cuadro resumen de mínimos del manual práctico de Renta 2025. Estas cuantías no han variado desde la reforma del IRPF de 2015 y se aplican igual en la declaración de 2025 (presentada entre abril y junio de 2026) que en el ejercicio 2026 en curso.

• Grado igual o superior al 33% e inferior al 65%: 3.000 euros.
• Grado igual o superior al 65%: 9.000 euros.
• Incremento por gastos de asistencia: 3.000 euros adicionales.

Incremento de 3.000 euros por gastos de asistencia: cuándo se aplica

Además de la cuantía según el grado, el mínimo se incrementa en 3.000 euros anuales cuando se acredita necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida, o directamente un grado de discapacidad igual o superior al 65%. Combinando ambos conceptos, el mínimo del contribuyente puede llegar hasta 12.000 euros anuales en el caso de mayor grado y necesidad de asistencia reconocida.

Mínimo por discapacidad de ascendientes y descendientes a cargo

La misma escala de 3.000, 9.000 y el incremento de 3.000 euros por asistencia se aplica también cuando quien tiene reconocida la discapacidad es un descendiente o un ascendiente que convive con el contribuyente y depende económicamente de él. Para los descendientes, a diferencia del límite general de 25 años del mínimo familiar, no existe límite de edad cuando tienen discapacidad, siempre que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales superiores a 8.000 euros ni presenten declaración propia con rentas superiores a 1.800 euros.

Para los ascendientes se exige además que convivan al menos la mitad del periodo impositivo, o que estén internados en centros especializados, y que cumplan el mismo límite de rentas que los descendientes. Si varios contribuyentes tienen derecho al mínimo por el mismo ascendiente o descendiente con discapacidad, el importe se prorratea entre ellos a partes iguales.

Cómo acreditar el grado de discapacidad ante la Agencia Tributaria

El grado de discapacidad se acredita mediante certificado o resolución expedido por el IMSERSO o por el órgano competente de la comunidad autónoma, conforme al procedimiento de valoración regulado por el Real Decreto 888/2022, que adapta los baremos al modelo biopsicosocial de la Clasificación Internacional del Funcionamiento de la OMS y sustituyó a la normativa anterior de 1999. Según precisa el manual específico para personas con discapacidad de la Agencia Tributaria, la necesidad de ayuda de terceras personas o de movilidad reducida se acredita igualmente con certificado del IMSERSO o de la comunidad autónoma, basado en el dictamen de los Equipos de Valoración y Orientación.

Pensionistas de incapacidad permanente: cuándo no es necesario el certificado de discapacidad

Los pensionistas de la Seguridad Social con una pensión reconocida de incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez, y los pensionistas de clases pasivas con pensión de jubilación o retiro por incapacidad permanente para el servicio o inutilidad, tienen reconocido automáticamente un grado de discapacidad igual o superior al 33% a efectos del IRPF, sin necesidad de tramitar el certificado del IMSERSO. Conviene recordar que el reconocimiento de la situación de dependencia de la Ley 39/2006 es un trámite distinto y no acredita por sí solo la discapacidad a efectos fiscales.

Cuándo se aplica el mínimo por discapacidad: la fecha de devengo y otros requisitos

El grado de discapacidad y la necesidad de asistencia se valoran atendiendo a la situación existente en la fecha de devengo del impuesto, que con carácter general es el 31 de diciembre de cada año, salvo que el contribuyente hubiera fallecido antes, en cuyo caso se atiende a la fecha del fallecimiento. Si la resolución de discapacidad se obtiene a mitad de año, el Real Decreto 888/2022 permite que sus efectos se retrotraigan a la fecha de solicitud, lo que facilita aplicar el mínimo correspondiente en la declaración de ese mismo ejercicio aunque el certificado llegue meses después.

Preguntas frecuentes sobre el mínimo por discapacidad

¿Qué grado mínimo de discapacidad se exige para aplicar este mínimo en el IRPF?

Basta con tener reconocido un grado igual o superior al 33%. Por debajo de ese porcentaje no se puede aplicar el mínimo por discapacidad, aunque sí pueden existir otros beneficios fiscales específicos según la deficiencia concreta.

¿El mínimo por discapacidad es una deducción o reduce la base imponible?

Reduce la base imponible general, no la cuota a pagar directamente. Su efecto real en el ahorro fiscal depende del tipo marginal de cada contribuyente: cuanto mayor sea ese tipo, mayor será el ahorro en euros por el mismo mínimo aplicado.

¿Puedo aplicar el mínimo por discapacidad si cobro una pensión de incapacidad permanente absoluta?

Sí. Los pensionistas de incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez tienen reconocida automáticamente la discapacidad a efectos del IRPF y pueden aplicar el mínimo correspondiente sin tramitar un certificado adicional del IMSERSO.

¿Qué pasa si el grado de discapacidad se reconoce a mitad de año?

Al retrotraerse los efectos del reconocimiento a la fecha de solicitud, el contribuyente puede aplicar el mínimo correspondiente en la declaración del ejercicio en que presentó la solicitud, siempre que la situación se mantenga a 31 de diciembre o, si falleció antes, en la fecha del fallecimiento.

Fuente: Agencia Tributaria (AEAT)